康得新為什么要隱瞞關(guān)聯(lián)擔(dān)保
康得新為什么要隱瞞關(guān)聯(lián)擔(dān)保
康得新要隱瞞關(guān)聯(lián)擔(dān)保原因是控制人直接或間接侵占上市公司資產(chǎn)。康得新連續(xù)多年財務(wù)造假。
其造假手段主要為通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式虛增營業(yè)收入,并通過虛構(gòu)采購,生產(chǎn),研發(fā)費用,產(chǎn)品運輸費用等方式虛增營業(yè)成本,研發(fā)費用和銷售費用。
通過上述方式,康得新共虛增利潤總額達(dá)119億元。此外,康得新還涉嫌未在相關(guān)年度報告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易和為控股股東提供擔(dān)保,以及未如實披露募集資金使用情況等違法行為。
又一上市公司停牌、倒閉、破產(chǎn)!120億資產(chǎn)造假,現(xiàn)老板已被拘捕
現(xiàn)如今國內(nèi)的上市企業(yè)越來越多了,但也有一些堅持不上市的企業(yè),娃哈哈集團(tuán)就是其中一個,宗慶后還公開表示,娃哈哈集團(tuán)不會上市,包括國內(nèi)的華為,任正非也公開表示,華為集團(tuán)也不會選擇上市,從華為集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)就能夠看出來,但上市企業(yè)真的如想象中那樣高大上嗎?根據(jù)相關(guān)**,國內(nèi)上市企業(yè)康得新在7月初停牌之后,7月22日,康得新的股民們召開了一次中小股民們的**委員會,而這個**委員會的成立主要是為了幫助上市企業(yè)進(jìn)行申訴,而之所以成立**委員會,也是為了維護(hù)大部分中小股東的權(quán)益。雖然康得新現(xiàn)如今已經(jīng)停牌了,事件的發(fā)展卻一直備受關(guān)注,那么,市值達(dá)到千億元的康得新為什么會停牌呢?在7月初,康得新被曝財務(wù)數(shù)據(jù)造假,企業(yè)120億資產(chǎn)數(shù)據(jù)全部是造假的,說起康得新,可能很多人不是很熟悉,但在新材料領(lǐng)域,卻是行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè),而康得新的停牌,給國內(nèi)帶來的影響還是比較大的,引起了 ** 廣泛的關(guān)注。
根據(jù)相關(guān)**,康得新在4年的時間里,通過虛構(gòu)企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)以及虛增企業(yè)的營業(yè)收入,還虛構(gòu)了多項產(chǎn)業(yè),包括虛構(gòu)了企業(yè)的運營成本、營收等等,總計虛增了120億元的利潤,上市9年只i經(jīng)濟(jì)in獲得了80多億元的凈利潤,而這些全部都是虛構(gòu)的,真正企業(yè)在4年間的凈利潤為負(fù)數(shù),也就是企業(yè)每年都在負(fù)債,而表面之所以非常光鮮,都是由于虛增了營收已經(jīng)相應(yīng)的數(shù)據(jù)。
其實,康得新在2007年的時候,就開始研發(fā)新材料了,由于用途非常廣泛,國內(nèi)市場對于新材料的需求還是比較高的,數(shù)據(jù)顯示,在2015年,國內(nèi)市場對于新材料的需求便達(dá)到了1.6萬噸,但相應(yīng)的產(chǎn)出卻只有3200噸,一時間,康得新獲得了無數(shù)股民們的信任,在短短時間里,康得新的市值就達(dá)到了3000億元,之后,康得新的創(chuàng)始人鐘玉投資了500億元建立了生產(chǎn)碳纖維的生產(chǎn)線,但在項目建成之后,卻并沒有獲得預(yù)期的收益,康得新也走向了下滑,但由于深受15萬股民的信任,康得新才得以發(fā)展至今。但現(xiàn)如今的康得新,已經(jīng)停牌了,隨時可能出現(xiàn)被退市,雖然老板鐘玉已經(jīng)被捕了,但最受傷的卻是廣大的中小投資者們,但這件事情發(fā)生的根本原因,則是康得新觸碰了法律的紅線,同時,有一部分原因則是相關(guān)的機(jī)構(gòu)對于上市企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的審查不夠嚴(yán)謹(jǐn),但背后真正受傷的卻是15萬股民們,伴隨著康得新的停牌,鐘玉被抓捕以及康得新總部被關(guān),股民們**的“救命稻草”以及希望也破滅了,股民們的信任最終也沒有挽回康得新。
康得新四年財務(wù)造假,瑞華會計所是故意放水還是能力不行?
撰稿|渾水調(diào)研研究員 申不怵 ***一紙?zhí)幜P決定事前告知書,坐實了康得新的重大財務(wù)造假,***給康得新的評價是:持續(xù)時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴(yán)重。 在時間跨度如此之長、金額如此之大的造假中,作為康得新年報審計機(jī)構(gòu)的瑞華會計師事務(wù)所(以下簡稱“瑞華”)為何全程“隱身”呢? 故意放水還是能力不行? 康得新2010年7月16日在深交所上市。
2012年8月24日,康得新臨時股東大會通過會計師事務(wù)所由深圳鵬城變更為國富浩華;2013年5月31日,中瑞岳華與國富浩華合并為“瑞華會計師事務(wù)所”。
2012年至今,康得新的年報均由瑞華審計,年報設(shè)計費用由最初兩年的190萬/年,上升到的210萬/年。在康得新出現(xiàn)財務(wù)造假的四年里,瑞華一共領(lǐng)取了840萬審計報酬。 康得新2015年至2018年的連續(xù)四份年報中,瑞華對2015年、2016年、2017年報均出具了“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”;只有2018年報出具的是“無法表示意見”,而此時康得新已經(jīng)深陷危機(jī),外界對公司的財務(wù)造假質(zhì)疑已經(jīng)此起彼伏,瑞華才終于沒敢繼續(xù)給康得新背書。 根據(jù)***的認(rèn)定,康得新2015 年 1 月至 2018 年 12 月,通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增營業(yè)收入,并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費用、產(chǎn)品運輸費用方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費用和銷售費用等方式,在2015年至2018年的年報中分別虛增利潤23.81億、30.89億、39.74億、24.77億,合計虛增達(dá)119.21億。
除了虛增利潤外,康得新 2014年到2018年年度報告,還存在未披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易、未披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保、未如實披露募集資金使用等情況。 如此大規(guī)模的財務(wù)造假,審計機(jī)構(gòu)竟然多年都毫無察覺,到底是自己能力不行?還是故意放水? 審計大戶卻頻頻踩雷 作為國內(nèi)知名會計師事務(wù)所,瑞華在A股的業(yè)務(wù)承攬量非??捎^,以2018年年報審計為例,其服務(wù)上市公司達(dá)到321家,僅次于立信和天健,穩(wěn)居審計機(jī)構(gòu)前三。 不過,最近幾年,瑞華的項目卻頻頻出事,受到多次監(jiān)管處罰。
最近的一次是在今年1月4日,***公布了對瑞華出具含有虛假記載的審計報告行為的處罰決定書。 決定書顯示,瑞華所在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責(zé),出具了存在虛假記載的審計報告,***依法對其沒收業(yè)務(wù)收入130萬元,并處以390萬元的罰款。 更早之前,2016年12月6日,瑞華在提供鍵橋通訊2012年年報審計服務(wù)的過程中未勤勉盡責(zé),被責(zé)令整改。
2017年1月6日,瑞華在審計亞太實業(yè)2013年年度財務(wù)報表過程中未勤勉盡責(zé),出具的審計報告存在虛假記載,再被***處罰。 因被***兩次處罰,2017年2月22日,財政部、***發(fā)布通知稱,瑞華在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中未能勤勉盡責(zé),為了維護(hù) ** 公眾利益和資本市場秩序,財政部、***決定,責(zé)令該所自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。自第二次行政處罰之日起,應(yīng)根據(jù)向財政部、***提交的書面整改**,于2個月內(nèi)完成整改并提交整改報告。
2017年2月28日,廣東證監(jiān)局再向瑞華開出罰單。2013年,勤上光電與其控股股東勤上集團(tuán)之間發(fā)生涉及資金往來的多筆關(guān)聯(lián)交易,但未依法予以披露,并使用虛擬賬戶對上述交易進(jìn)行財務(wù)處理。瑞華作為勤上光電2013年年報的審計機(jī)構(gòu),未勤勉盡責(zé),沒有按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行審計,未能發(fā)現(xiàn)勤上光電與勤上集團(tuán)之間的上述關(guān)聯(lián)交易。 2017年3月13日,作為振隆特產(chǎn)IPO審計機(jī)構(gòu),瑞華對振隆特產(chǎn)2012年、2013年及2014年財務(wù)報表進(jìn)行審計并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。
瑞華在審計過程中未勤勉盡責(zé),其所出具的審計報告存在虛假記載。 另外,瑞華還曾遭銀行間市場公開譴責(zé),并接到過股轉(zhuǎn)公司的警示。 瑞華這次會有什么下場? 在***此次關(guān)于康得新的通報中,并沒有提到瑞華,不過審計的項目出現(xiàn)問題,審計機(jī)構(gòu)要想擺脫干系想必也不容易。 最近的資本市場,“康”字輩聲名鵲起。
除康得新,就是康美*業(yè)了,前者行政處罰已經(jīng)事先告知,后者還處于被立案調(diào)查期間。作為康美*業(yè)多年的審計機(jī)構(gòu),正中珠江也已被***立案調(diào)查。 在被立案調(diào)查之后,就有上市公司宣布變更審計機(jī)構(gòu),其中全通教育5月30日公告,因正中珠江被***立案調(diào)查且尚未結(jié)案,為更好地推進(jìn)本次重大資產(chǎn)重組事項,經(jīng)公司審慎研究及雙方友好協(xié)商,公司決定更換重大資產(chǎn)重組聘請的審計機(jī)構(gòu)。 多家排隊科創(chuàng)板的公司也受到影響,5月24日,科創(chuàng)板受理企業(yè)科前生物、聯(lián)瑞新材、利元亨3家由正中珠江擔(dān)任會計師事務(wù)所的企業(yè)申請進(jìn)度都變更為“中止”。
與前述多次被處罰的事情相比,此次康得新事件可謂是瑞華攤上的最嚴(yán)重的案件,等待他們的恐怕絕非云淡風(fēng)輕。
500億碳谷項目也“黃”了?康得新大股東抽逃出資
康得新122億賬面資金“突然沒了”,事件持續(xù)發(fā)酵,上市公司和北京銀行甚至鬧到了對薄公堂的地步。結(jié)果,一波未平一波又起,大股東康得集團(tuán)巨資豪*的碳谷項目也徹底黃了。
7月31晚間,*ST康得又自曝家丑,實控人鐘玉、康得集團(tuán)、康得新通過康得集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方將投資項目的出資全部予以抽逃。
惹得參股企業(yè)康得碳谷怒發(fā)議案:要求取消康得新及康得集團(tuán)的股東資格。 倒霉的是,一并參與投資康得碳谷的山東榮成國資,卻因其他股東方出資遲遲不到位而造成20億投資打了水漂。據(jù)悉,這個曾被視為***“碳谷”項目建設(shè),**投資金額高達(dá)500億元。 此前,市場曾質(zhì)疑康得新大股東挪用資金投向碳纖維業(yè)務(wù),如今看來,康得碳谷等項目資金斷檔已久,“消失”的百億存款去向依舊成謎。
項目公司怒撤股東資格 百億存款謎團(tuán)還沒解決的上市公司康得新,又?jǐn)偵狭耸铝恕?7月31日晚間,*ST康得披露公告稱,收到參股公司康得碳谷《股東會臨時會議的通知》,鐘玉、康得集團(tuán)、康得新通過康得集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方將全部出資予以抽逃。因此,康得碳谷在7月19日召開臨時股東會,要求取消康得新及其大股東康得投資集團(tuán)股東資格。
簡單來說,大股東康得集團(tuán)抽逃出資金額,康得碳谷忍無可忍,要求取消“賴錢”股東方的股東資格。 2017年10月13日,*ST康得與關(guān)聯(lián)方控股股東康得集團(tuán)及山東榮成市國有資本運營有限公司共同投資康得碳谷,并簽署了《康得碳谷 科技 有限公司增資協(xié)議》。按照協(xié)議,上市公司*ST康得擬向康得碳谷增資20億元,康得集團(tuán)增資90億元,榮成國資增資20億。
增資后三方占注冊資本總額分別為14.29%、71.42%和14.29%??档锰脊瓤傆嬜再Y本高達(dá)140億元。 2017年10月,上述三方股東簽署補(bǔ)充協(xié)議,將康得集團(tuán)的出資方式調(diào)整為現(xiàn)金及其所持中安信 科技 有限公司股權(quán)的方式出資,于2018年12月31日前完成。
而據(jù)天眼查信息顯示,截至2017年12月20日,康得碳谷的實繳資本為42億,這其中包括了*ST康得和榮成國資的出資資金,而大股東康得集團(tuán)僅出資2億。 隨后,康得集團(tuán)未到位的出資資金再次“中途變卦”。2018年12月,康得新公告,由于受到國內(nèi)融資環(huán)境的影響,以及中安信股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整及審計評估工作尚未完成,康得集團(tuán)對康得碳谷的注冊資金到位時間及中安信股權(quán)置入時間延長至2019年6月30日前。 如今,按照項目公司康得碳谷的說法,*ST康得和康得新集團(tuán)的全部資金均被抽逃,全部資金共計22億元。
據(jù)上述公告顯示,鑒于*ST康得是否實施了抽逃出資、抽逃出資的具體方式、抽逃具體金額等事項均存在爭議,為保障公司及公司全體股東的合法權(quán)益,*ST康得對相關(guān)議案投了否決票。不過,從最終表決結(jié)果看,該撤銷股東資格的議案還是獲得通過。 500億碳谷項目爛尾 榮成國資踩雷康得事件 不過,康得碳谷項目的爛尾,在康得集團(tuán)事件曝光前,已經(jīng)露出端倪。 回溯兩年前,山東榮成市的康得碳谷正式舉行奠基儀式,康得集團(tuán)董事長鐘玉和一眾公司高管高調(diào)出席活動,彼時,國內(nèi)外多達(dá)600余位的百科工商學(xué)銀行等各界重磅人物悉數(shù)到場祝賀。
當(dāng)時,鐘玉喊出將康得碳谷建設(shè)成“炭纖維全球***”。 按照當(dāng)時**披露的規(guī)劃,康得碳谷項目共分五期建設(shè),項目總投資和占地規(guī)模分別達(dá)到500億元和6600畝,由康得集團(tuán)、康得新集團(tuán)、榮成市**共同出資建設(shè)。康得碳谷項目建成達(dá)產(chǎn)后,年產(chǎn)高性能碳纖維6.6萬噸、高性能碳纖維原絲16.8萬噸、高性能碳纖維復(fù)合材料3萬噸,預(yù)計年銷售收入達(dá)1000億元。 據(jù)威海**網(wǎng)**稱,當(dāng)年為爭取康得碳谷項目的落地,榮成市榮成市先后召開13次專題會議研究解決相關(guān)問題,相關(guān)部門赴省對接24批次。
原本需15至20個工作日完成的公司名稱核準(zhǔn),5天內(nèi)完成;原本需12個工作日完成的銀行**、稅務(wù)登記及需5個工作日完成的立項,均在1天內(nèi)完成。 據(jù)了解,當(dāng)?shù)貎H用兩個多月時間就完成了項目區(qū)的搬遷工作,規(guī)規(guī)整整的6600多畝土地讓企業(yè)沒了后顧之憂?!霸拘鑾讉€月才能完成的工作量,硬生生在一個月內(nèi)干完了”。
當(dāng)?shù)貐⑴c建設(shè)項目的人士接受媒體采訪時表示。 2018年2月,康得碳谷項目全面開工。然而僅僅過去一年,康得碳谷項目就因為資金問題出現(xiàn)了停擺,股東方康得集團(tuán)承諾的90億增資資金遲遲沒有到位。
隨后,上市公司*ST康得爆出大股東康得集團(tuán)違規(guī)挪用資金、122億資金“離奇”消失的事件。如今,康得集團(tuán)抽逃資金的事實,徹底坐實。 倒霉的是,此前和康得系一同出資建設(shè)康得碳谷的山東榮成國有資產(chǎn)管理供公司,已經(jīng)投資的20億資金則“打了水漂”。據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)**稱,榮成市開發(fā)區(qū)相關(guān)人士早在今年1月左右就已經(jīng)確認(rèn),康得碳谷的項目已經(jīng)停工很久。
今年3月,有市場人士消息透露,榮成康得碳谷早已停產(chǎn),此前共同組織促成項目建成的榮成國資及**人士組成的團(tuán)隊已經(jīng)解散,當(dāng)?shù)財M準(zhǔn)備成立產(chǎn)業(yè)基金來支持康得碳谷繼續(xù)建設(shè),但仍需要籌集資金。短期來看,康得碳谷很難復(fù)工。 上述產(chǎn)業(yè)基金是否接盤碳谷項目尚未獲得**確認(rèn),不過,榮成國資似乎對康得碳谷的項目已經(jīng)心灰意冷,其持有的康得碳谷部分資產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行了質(zhì)押登記。
據(jù)全國市場監(jiān)管動產(chǎn)抵押登記業(yè)務(wù)系統(tǒng)顯示,今年3月和1月,康得碳谷 科技 公司將炭纖維資產(chǎn)抵押給榮成市城建投資開發(fā)公司,兩筆抵押物資產(chǎn)合計28億元左右。 2019年4月,榮成市****在回復(fù)《康得碳谷拖欠實習(xí)工資》時表示,康得碳谷因資金問題經(jīng)營困難,所有員工工資均未按時發(fā)放,**一直在協(xié)調(diào)康得集團(tuán)籌措資金,目前資金已基本到位,近日公司將會安排陸續(xù)發(fā)放。 康得碳谷的危局,受康得新事件牽連,至今未解。 碳纖維項目基本落空 大股東資金到底去哪兒? 值得注意的是,受市場關(guān)注的離奇失蹤的122億存款資金,直到現(xiàn)在,涉事的上市公司、股東方以及存管銀行都發(fā)給出一個確切的答案。
*ST康得在回復(fù)深交所問詢函時曾表示,公司不排除公司資金通過《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》被存入康得投資集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的可能性。 那么被挪作的資金到底被用到了什么地方呢? 據(jù)財新**稱,此前康得新實控人、前董事長鐘玉曾在債券持有人大會上表示,股東挪用部分在100億元以下,上市公司和大股東的錢放在一個資金池混用。康得投資集團(tuán)挪用資金用途有二,一是投資碳纖維項目,二是股權(quán)****補(bǔ)倉,貸款的錢也主要用于碳纖維項目。
對于碳纖維項目,鐘玉似乎將康得集團(tuán)未來的理想和野心都一應(yīng)押注在其中。在多次公開場合中,鐘玉就表示,未來碳纖維業(yè)務(wù)會裝進(jìn)上市公司。一方面碳。